Hvilke offentlige krav gælder for nye danske virksomheder?

Hvilke offentlige krav gælder? Kort overblik

Starter du virksomhed i Danmark, skal du tage stilling til krav om registrering og regnskab. Start virksomhed på Virk.dk er den officielle indgang; her fører Virk Assistenten dig gennem de nødvendige valg og registreringer.

Virksomhedsguiden er den anden officielle indgang. Her kan du vælge virksomhedsform og få overblik over virksomhedsformer.

De centrale krav er: registrering i CVR hos Erhvervsstyrelsen, momsregistrering hos Skattestyrelsen, når omsætningen passerer 50.000 kr. i et kalenderår, løbende bogføring med opbevaring af regnskabsmaterialet, årsrapport for selskaber og arbejdsgiverpligter, når du ansætter medarbejdere.

Erhvervsstyrelsen driver selvbetjeningsløsningerne Start virksomhed, Ændre virksomhed og Luk virksomhed. Start virksomhed registrerer virksomheden og giver et CVR-nummer. CVR er det centrale virksomhedsregister.

Offentlige krav og pligter for nye virksomheder

Nøgletal for nye danske virksomheder

Virksomhedsformen bestemmer kravene: ApS eller enkeltmandsvirksomhed

Valget mellem ApS og enkeltmandsvirksomhed ændrer kravene. Et ApS er et selskab med begrænset hæftelse; du hæfter ikke personligt, og privatøkonomi og selskabsøkonomi er adskilt.

Enkeltmandsvirksomheden er personligt ejet, og ejeren er personligt involveret med sin privatøkonomi.

Et ApS skal have en startkapital på 20.000 kr., og ApS kan have flere ejere.

ApS medfører flere formelle krav: stiftelsesdokumenter og vedtægter. Mange finder ApS mere krævende end en enkeltmandsvirksomhed.

Selskabsloven gælder for alle danske kapitalselskaber, herunder A/S, ApS og partnerselskaber. Enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber er ikke underlagt lovens regler. Stiftelsesdokumentet og vedtægterne skal underskrives af samtlige ejere og registreres hos Erhvervsstyrelsen for at gøre selskabet gyldigt.

En enkeltmandsvirksomhed har 0 kr. i minimum startkapital. Et ApS betaler 22 % i selskabsskat af overskuddet.

ApS eller enkeltmandsvirksomhed: Væsentlige forskelle

Registrering i CVR og brug af Virk

Registreringen sker via Start virksomhed på Virk.dk. Her registrerer du din virksomhed og får et CVR-nummer.

Virksomhedsguiden kan bruges til at vælge virksomhedsform og få overblik over de registrerede virksomheds- og foreningsformer.

Senere ændringer i CVR foregår i Ændre virksomhed. Her kan du rette CVR-oplysninger og registrere eller afmelde moms, punktafgifter, import/eksport, lønsum eller arbejdsgiver.

Samme sted kan du oprette eller afmelde administrativt SE-nummer, anmelde fusion/spaltning, registrere ejerforhold og reklamebeskytte virksomheden.

Som ejer af en personligt ejet virksomhed kan du bruge dit private MitID til TastSelv Erhverv og virksomhedens digitale post. Har du ansatte, der fx skal indberette moms for virksomheden, skal de have et MitID Erhverv.

Erhvervsstyrelsen har 175 selvbetjeningsløsninger. Blandt de mest anvendte er Start virksomhed, Ændre virksomhed, Registrer ejerforhold for legale og reelle ejere og Regnskab Basis.

Fra valg af virksomhedsform til CVR-registrering

Moms, afgifter og pligter som arbejdsgiver

Du skal ikke vælge alle ordninger på én gang, men tage stilling til, hvilke der følger af din aktivitet: momspligtigt salg, punktafgiftspligtige varer, import/eksport, lønsumspligt og ansættelse af medarbejdere.

Når en ordning skal ændres eller afmeldes, gør du det i Ændre virksomhed. Hvis du holder op med en aktivitet, kan den tilhørende registrering afmeldes i Ændre virksomhed.

Fra 1. januar 2025 skal du registreres for moms, hvis omsætningen er over 50.000 kr. inden for et kalenderår og ikke som hidtil inden for 12 måneder. Momssatsen er som udgangspunkt 25 % af værdien af varen eller ydelsen.

En nyregistreret virksomhed skal angive og betale moms hvert kvartal til Skattestyrelsen. Fristerne fremgår af Skattestyrelsens momskalender.

Ansætter du medarbejdere, skal du registreres som arbejdsgiver i Ændre virksomhed. Hver måned skal du trække A-skat og AM-bidrag i lønnen, indberette løn, A-skat og AM-bidrag til Skattestyrelsen og betale beløbene.

Med ansatte følger også krav til arbejdsmiljøet. Arbejdstilsynet kræver, at alle arbejdspladser med ansatte gennemfører en arbejdspladsvurdering, en såkaldt APV.

Punktafgifter gælder kun bestemte aktiviteter. Fremstiller eller indfører du fx tobaksvarer, skal du registreres efter Tobaksafgiftsloven, og indvinder eller indfører du råstoffer eller modtager affald, gælder Affalds- og råstofafgiftsloven.

Særlige krav for kapitalselskaber: administrative enheder og SE-numre

For kapitalselskaber – ApS, A/S mv. – kan administrative enheder, også kaldet SE-numre, oprettes, ændres og lukkes i Ændre virksomhed. Det er en særskilt registrering til selskaber, der har brug for en administrativ enhed under sig.

K/S og P/S er undtaget fra løsningen. De skal i stedet bruge blanket 40.001 til oprettelse og blanket 40.003 til ophør.

Valget af selskabsform afgør, om SE-numre håndteres digitalt i Ændre virksomhed, eller om der skal bruges særlige blanketter.

Blanket 40.001 bruges til oprettelse af administrative enheder for K/S og P/S. Blanket 40.003 bruges til ophør. Ændringsblanketten bruges til ændringer i døds- og konkursboer og i administrative SE-numre for bl.a. ApS, A/S og erhvervsdrivende foreninger.

Selskabsloven gælder for alle danske kapitalselskaber og indeholder regler om stiftelse, selskabskapital, generalforsamling og ledelse. Selskabet er også underlagt andre love, fx selskabsskatteloven, købeloven, hvidvaskloven og markedsføringsloven.

Registrering af legale og reelle ejere

Erhvervsstyrelsens selvbetjening indeholder en løsning til at registrere ejerforhold for legale og reelle ejere. Den er en af de mest anvendte selvbetjeningsløsninger.

Legale ejere er de juridiske enheder, der står som ejere. Reelle ejere er de fysiske personer, der står bag. Registreringen sker via Erhvervsstyrelsens selvbetjening.

Løsningen hedder Registrer ejerforhold for legale og reelle ejere.

Regnskab og årsrapport: hvad gælder for små virksomheder?

Et ApS skal udarbejde og indsende en årsrapport hvert år. For små virksomheder i regnskabsklasse B skal årsrapporten være modtaget i Erhvervsstyrelsen uden ugrundet ophold efter godkendelsen og senest 6 måneder efter regnskabsårets afslutning.

Til små virksomheder findes Regnskab Basis, et værktøj til at danne og indberette årsrapporter.

Enkeltmandsvirksomheder er ikke omfattet af det samme selskabsretlige årsrapportkrav som et ApS. Registreringer i CVR og eventuelle moms-/afgiftsordninger skal fortsat holdes opdaterede.

Alle virksomheder skal bogføre løbende og gemme bilag. Efter bogføringsloven skal regnskabsmaterialet opbevares i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, som materialet vedrører.

For udbydere af et registreret bogføringssystem findes løsningen Ændre registreret bogføringssystem. Udbyderen skal registrere ændringer i bogføringssystemets navn, kontaktperson og information om systemets udbyder.

Løbende offentlige pligter: ændringer, afmeldinger og lukning

Løbende ændringer – nye registreringer, afmeldinger eller opdateringer af CVR-oplysninger – sker i Ændre virksomhed.

Ved ophør bruges Luk virksomhed til at registrere ophøret. Ændringsblanketten bruges til ændringer i døds- og konkursboer og i administrative SE-numre for bl.a. ApS, A/S og erhvervsdrivende foreninger.

Start virksomhed, Ændre virksomhed og Luk virksomhed er selvbetjeningsløsninger under Erhvervsstyrelsen. CVR-oplysninger kan rettes i Ændre virksomhed.